1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакция 3.1 – Особенности заполнения 6-НДФЛ в условиях вынужденного простоя (при коронавирусе)

21.08.2020

Рассмотрим ситуацию, когда в организации есть сотрудники, освобождённые от работы на объектах, закрытых для посещения, и есть ряд сотрудников, которые участвуют в необходимых работах, допустим в строительстве медицинских объектов. И в связи с этим нельзя однозначно настроить производственный календарь, заполнить табель учёта рабочего времени, включить нерабочие дни в расчёт среднего заработка. В настройках расчёта зарплаты в программе 1С:ЗУП 8 приоритетным останется учёт нерабочих дней. По другим видам работ придётся или использовать отдельные графики работ, или править табель учёта рабочего времени. Но как быть с заполнением 6-НДФЛ?

Если мы укажем, что 30 и 31 марта были нерабочими днями, то крайний срок уплаты налога, допустим, по дням отпуска марта 2020 года, автоматически перенесётся на второй квартал года, на 1 апреля. Таким образом, в зависимости от выбора настроек учётной политики (Рис.1), мы можем регулировать сроки подачи сведений по перечисленному НДФЛ. Для подтверждения этой ситуации, можно обратиться к письмам Минфина России и ФНС. А порядок заполнения разделов 6-НДФЛ найдём в соответствующих статьях НК РФ.

Порядком заполнения формы 6-НДФЛ предусмотрено, что во втором разделе в графе 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога, т.е. срок перечисления налога, определяемый исходя из положений п. 6 статьи 226 НК РФ с учетом положений п. 7 статьи 6.1 НК РФ. Текст п. 7 статьи 6.1 редакции НК РФ, действующей с 1.04.2020, предполагает перенос срока в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с актом Президента Российской Федерации нерабочим днем, на ближайший следующий за ним рабочий день.

При этом как в Письме Минфина России от 31.03.2020 N 03-02-07/2/25589, так и в Письме ФНС России от 01.04.2020 N СД-4-3/5547@ изложена позиция, согласно которой перенос сроков не применяется в отношении лиц, перечисленных в п. 2 Указа Президента РФ от 25.03.2020 N 206, в п. 4 Указа Президента РФ от 02.04.2020 N 239, а также в п. 3 и 4 Указа Президента РФ от 28.04.2020 N 294.

Эта позиция учтена в релизах программы 1С:ЗУП 8 3.1.10.470 и 3.1.14.55. В карточке организации в настройках учетной политики следует указать, является ли организация продолжающей работать в соответствии с Указами Президента. Срок перечисления НДФЛ будет определяться с учетом этих настроек.



Уважаемые читатели!
Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.
Ждем Вашего звонка!